Шта је порез на добит предузећа и како га платити
Његов рад Edukativni програм / / January 05, 2021
Шта је порез на добит предузећа
Плаћају је компаније које послују по заједничком пореском систему. Вредност директно зависи од финансијских резултата предузећа. Опорезује се добитак - новац који је остао од прихода након трошкова важних за делатност. Ако организација није ништа зарадила, тада неће морати да изврши ову уплату.
Ко плаћа порез на добит предузећа
Као што и само име говори, само организације плаћају овај порез.Порески законик Руске Федерације Члан 246. Порески обвезници - руска правна лица и стране компаније које примају приходе у Руској Федерацији.
У овом случају, плаћање се не односи на:
- предузећа која користе посебни порески режими (јединствени порез на пољопривреду, поједностављени систем опорезивања, јединствени порез на импутирани доходак);
- обвезници пореза на коцкање;
- учесници пројекта Иновациони центар Сколково.
Која је стопа пореза на доходак
Пореска стопа је 20%Порески законик Руске Федерације Члан 284. Пореске стопе. 17% добити иде у регионални буџет, 3% у савезни буџет За неке активности важе посебне тарифе или буџетска издвајања. На пример, свих 20% добити примљене од вађења угљоводоника иде у савезну благајну.
Регионалне власти имају правоСавезни закон од 30.11.2016 Н 401-ФЗ да смањи свој део стопе за одређене категорије пореских обвезника, али не више од 12,5%.
Како се израчунава пореска основица
Порез се обрачунава на добит, односно на разлику између прихода и расхода. Због тога је важно дефинисати сваки од појмова.
Приход - ово је приход од продаје робе, радова, услуга, имовинских права. Средства примљена не од основних активности, већ од учешћа у капиталу у другим организацијама, у облику проценат на позајмицу и тако даље.
Истовремено, постоји прилично дугачка листа врста прихода које су изузете од опорезивања. То укључује, на пример, одмаралишне таксе и наменско финансирање. Комплетна листа се може наћи у члану 251Члан 251. Приход који се не узима у обзир при утврђивању пореске основице Пореског законика.
Трошкови - ово су разумни трошкови предузећа, што се може потврдити папирима. То укључује новац усмерен на плате запослених, куповина материјала, амортизација основних средстава, судске и арбитражне таксе, камате на зајмове итд.
За руску компанију или страну компанију која послује у Руској Федерацији преко представништва, пореска основица биће једнака разлици између опорезивог прихода и трошкова. За друге стране организације, приликом израчунавања добити не узимају се у обзир све врсте прихода - које су наведене у члану 309Порески законик РФ Члан 309 Порески законик Руске Федерације.
Како израчунати порез на добит предузећа
Порез на добит се обрачунава годишње. Ако замислимо најједноставнију формулу, она ће изгледати овако:
Порез = (приход - расходи) × пореска стопа
Али мораћете посебно да рачунате за порез који се приписује регионалном и савезном буџету. На пример, годишњи приход вам је 5 милиона. Трошкови су били 3,5 милиона. То значи да ћете морати да дате 17% од 1,5 милиона регионалној каси и 3% савезној.
Ако се за неки приход примењују друге стопе, износ који се плаћа израчунава се одвојено. Треба да воде засебну евиденцију прихода и расхода.
Али постоје и плаћања унапред. Већина организација је дужна да плаћа месечно, мада је некима то дозвољено квартално. Изузеци укључују предузећа чији приходи за претходна четири квартала нису прелазили 15 милиона РУБ по кварталу, а неки иЧлан 286. Поступак за обрачун пореза и аконтација друге компаније.
Тромесечне исплате израчунавају се из стварног прихода. Месечно - из процењеног (на основу података за претходни извештајни период).
Ево како се израчунавају месечна плаћања:
- У првом кварталу једнаке су плаћањима обрачунатим за четврти квартал претходне године.
- У другом тромесечју месечна исплата износи трећину износа аконтације плаћеног за први квартал.
- У трећем кварталу - ово је трећина разлике у авансу за шест месеци и први квартал.
- У четвртом тромесечју - трећина разлике унапред за 9 месеци и пола године.
За квартални аванс, формула би била:
Аконтација = (Приход за период - Трошкови за тај период) × Пореска стопа - Аконтација за претходни извештајни период
Рецимо да је за шест месеци компанија зарадила 1,2 милиона и потрошила 400 хиљада. За први квартал платила је авансну уплату од 100 хиљада рубаља. Стога ће морати да плаћа пола године:
(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 рубаља
Нове организације не плаћају месечне, већ тромесечне исплате аванса до краја пуног квартала од датума регистрације. После тога треба да процените приход: ако његова величина не прелази 5 милиона месечно или 15 квартално, можете да наставите да плаћате квартално.
Приликом израчунавања пореза на добит предузећа важно је разумети који се приход може признати у одређеном периоду, а који не. Зависи од начина на који су препознати. На готовинској основи, приход се евидентира у тренутку пријема, а трошкови - у тренутку отписа. Код методе обрачунавања, оба се узимају у обзир у тренутку настанка, стварно време преноса или отписа новца није важно.
Ако се извештајни период заврши са губитком, нема потребе за месечним уплатама аванса за наредни квартал.
Поред тога, организација има право да смањи пореску основицу текућег периода за износ губитка претходног, али не више од 50%. Док то радите, водите евиденцију негативних резултата рада.
Када платити порез на добит
Месечна плаћања унапред се извршавају најкасније до 28. у текућем месецу, тромесечно - најкасније до 28. у месецу који следи после извештајног периода, последња годишња плаћања - до 28. марта.
Када и како предати изјаве о порезу на добит
Пријаве пореза на доходак морају се поднети на основу резултата првог тромесечја, шест месеци, девет месеци и године. Доставља се инспекцији на месту организације и сваког њеног одвојеног одељења, ако се налазе у другим регионима.
Документ се мора поднети најкасније до 28. дана у месецу који следи након извештајног периода, годишња изјава мора се поднети до 28. марта.
Прочитајте такође💸💸💸
- Како платити порез: одговори на 12 најчешћих питања
- Како издати одбитак пореза на имовину и добити 260 000 рубаља од државе
- 12 врста прихода од којих не треба да плаћате порез на доходак
- Колико пореза заправо плаћате
- Све о премијама осигурања: на шта се наплаћује, ко их плаћа и када