Може ли појединачни предузетник бити самосталан?

Шта је самозапошљавање и да ли је доступно предузетнику

Самозапослени се обично називају људима који плаћају порез на професионалне приходе (ЕПТ). Ово је посебан порески режим, који у експерименталном облику валиданФедерални закон бр. 422‑ФЗ од 27. новембра 2018. „О спровођењу експеримента за успостављање посебног пореског режима „Порез на професионалне приходе““ у Русији до 2029. Уведено је да се из сенке изведу они који раде за себе и не плаћају порез: приватне занатлије, посластичари, слободњаци и тако даље. Али иди на НАП могу не само појединци без статуса, већ и индивидуални предузетници.

Ево предности овог режима:

• Ниске пореске стопе: 4% на приходе добијене од трансакција са физичким лицима, и 6% - са правним лицима. А захваљујући пореском одбитку од 10 хиљада рубаља, стопа се смањује на 3% када радите са појединцима и до 4% - са правним лицима док се овај лимит не исцрпи.
• Нема потребе за сложеним извештавањем. Аутоматски се генерише у апликацији Мој порез.
instagram viewer
• Нема потребеФедерални закон од 22. маја 2003. бр. 54‑ФЗ „О употреби регистар каса приликом обрачуна у Руској Федерацији“ користите онлине касу. Издајте чекове купцима неопходноФедерални закон бр. 422‑ФЗ од 27. новембра 2018. „О спровођењу експеримента за успостављање посебног пореског режима „Порез на професионалне приходе““, али се могу генерисати и у апликацији Мој порез.

Који ИП је погодан за самозапошљавање

Предузетник може да пређе на НАП ако испуњава три услова:

1. Он нема запослене по уговорима о раду. Истовремено, можете привући извођаче треће стране. На пример, ако индивидуални предузетник има радионицу за производњу намештаја, не може да ангажује помоћника. Али контактирање дизајнера за израду логотипа за паковање је дозвољено. (Важно је да индивидуални предузетник задржи функције пореског агента и на НАП-у. Па ако ангажује извођача би ГПЦ, и даље морате да задржите и пренесете порез на лични доходак за њега.)
2. Годишње зарађује мање од 2,4 милиона рубаља.
3. Бави се активностима погодним за НАП. Самозапослени, на пример, не могу да препродају робу. Више о доступним часовима можете прочитати у посебном материјал.

Који порески режим је исплативији за индивидуалне предузетнике

Из поређења ћемо одмах искључити општи систем опорезивања (ОСНО) и јединствени пољопривредни порез (ЕСХН). Први режим има високу пореску стопу и многе друге невоље. Дакле, најчешће га користе индивидуални предузетници са великим бројем запослених и примањима која се не уклапају у критеријуме за самозапошљавање. ЕСХН је режим за оне који узгајају, прерађују или продају пољопривредне производе. Обично су за то потребни запослени.

НАП ћемо упоредити са два режима на која предузетници без запослених и са годишњим приходом мањим од 2,4 милиона често прелазе на – поједностављени (СТС) и патентирани (ПСН) систем опорезивања. Анализираћемо према значајним критеријумима.

По пореској стопи

Самозапошљавање и поједностављење

За поједностављени порески систем постоје две опције: 6% свих прихода или 15% разлике између прихода и расхода. Стопа може бити нижа ако регион у коме предузетник послује одлучи да је смањи. Али то није тако уобичајена пракса. Дакле, узмимо основне бројеве.

У поређењу са стопом од 6% за поједностављени порески систем, самозапошљавање је исплативије, посебно ако индивидуални предузетник углавном ради са људским купцима, а не са компанијама. За такве трансакције стопа ће бити 2% нижа чак и без икаквих одбитака.

Са опцијом „приходи минус трошкови“ је мало компликованије, јер овде за сваку ситуацију треба да урадите калкулације посебно. Поједностављени систем опорезивања је исплативији за оне који готово не укључују свој рад у цену робе. Али ако нудите купцима да плате за рад, онда је НАП пожељнији. Погледајмо примере.

Рецимо да наш индивидуални предузетник плете шешире и продаје их за хиљаду рубаља. Истовремено, за сваки производ троши 700 рубаља на предиво. На НАП-у би платио 40 рубаља од једног покривала за главу продатог појединцу. А на поједностављеном пореском систему "приходи минус расходи" - 15% од 300 рубаља, односно 45 рубаља. Разлика је мала, али у корист самозапошљавања. Ако предузетник одлучи да прода шешире за 1,5 хиљада, онда ће НАП постати још пожељнији.

За оне који продају разне врсте услуга без посебних трошкова - ауторе текстова, дизајнере, разне консултанте, поједностављени порески систем у почетку нема смисла ако се специјалиста уклапа у критеријуме самозапошљавање.

Самозапошљавање и патент

Погодно само за ПСН некиПорески законик Руске Федерације, члан 346.43 "Опште одредбе" активности као што су:

• поправка, чишћење, фарбање и кројење обуће;
• фризерске и козметичке услуге;
• услуге хемијског чишћења и прања веша;
• производња и поправка металне галантерије, кључева, регистарских таблица, уличних знакова.

Сваке године предузетник купује патент, а са њим и право на рад у изабраном правцу. Важи до краја календарске године, без обзира на датум куповине. Ако појединачни предузетник жели да се бави више делатности, плаћа неколико патената.

Ово је важно узети у обзир за прорачуне, што је исплативије. Али то може учинити само сам предузетник. Зато што морате тачно да знате приход и цену патената. А њихова цена варира у зависности од обима запослења и региона.

На пример, имамо фотографа из Санкт Петербурга који жели да легално ради као предузетник од 1. августа 2022. године. (Иако би могао бити самозапослен без ИП регистрација. Али понекад људи добијају овај статус да би лакше успоставили комуникацију са купцима: ИП изгледа солидније.) Јунак бира између патента и НАП-а. Први ће га коштати 22.636 рубаља до краја године - ово можете израчунати у посебном калкулатор порез. Колико ћете морати да платите за НАП зависи од прихода и статуса клијената. Ако је за ових шест месеци зарадио милион на фотографијама од приватних купаца, порез ће бити 40 хиљада, односно више од цене патента. Ако ће изаћи 400 хиљада - 16 хиљада, односно мање.

За премије осигурања

Самозапослено лице не мора да плаћа никакве доприносе. Он може добровољно да пребаци новац у Пензиони фонд, али нико на томе не инсистира.

Уз поједностављени систем опорезивања и ПСН, предузетник ће морати да плати једном годишње доприноси:

• Пензионом фонду - 34.445 рубаља, а са приходом већим од 300 хиљада - 1% вишка.
• Фонду обавезног медицинског осигурања - 8.766 рубаља.

Истовремено, износ доприноса расте из године у годину.

Међутим, има и добрих вести. Приликом плаћања 6% прихода по поједностављеном пореском систему, предузетник може од износа пореза одбити све наведене премије осигурања. Као резултат тога, укупни трошкови ће изгледати као да предузетник није уплатио никакве доприносе.

Они се такође могу одбити од цене патента него да се његова цена сведе на нулу. Тада ће укупни трошкови за индивидуалне предузетнике бити једнаки износу премија осигурања за годину - 43.211 рубаља у 2022. Али са профитом од 500 хиљада годишње, предузетник на НАП-у би платио само 20 хиљада пореза, радећи са појединцима, што је мање.

Како постати самозапослен као предузетник

Као и особа без ИП статуса, предузетник једноставно треба да се региструје у апликацији Ми Так на паметном телефону или у свом верзија претраживача.

Порез на професионалне приходе не може се комбиновати са другим посебним пореским режимима. Дакле, прво вам треба обавестити Федералне пореске службе Русије од 26. децембра 2018. број СД-4-3 / 25577@ бр. О поступку обавештавања о почетку и престанку примене посебног пореског режима „Порез на професионални приход " ФТС да их одбије. Ово се мора урадити у року од месец дана од датума регистрације у "Мој порез". (Овде су обрасци за обавештења приликом преласка са УСН и са ЕСХН.) Са ПСН-ом, мораћете да сачекате док се патент не заврши. Можете прећи на НАП са општег пореског система без икаквог обавештења.

Шта се дешава ако индивидуални предузетник на НАП-у престане да испуњава критеријуме за самозапошљавање

Запослити запосленог а да то не приметите је тешко. Али сасвим је могуће прећи цензус прихода од 2,4 милиона или учинити нешто што је самозапосленима забрањено. У овом случају је дозвољен избор другог пореског режима.

Са добровољним одрицањем од НАП-а, све је другачије. У овом случају, индивидуални предузетници се аутоматски преносе на општи порески режим. Иди на УСНДопис Федералне пореске службе од 16.07.2021 Н БС‑19‑11/263@ „О слању одговора” или ће ЕСХН бити могућ тек следеће године. Са патентом нема таквих ограничења.