Шта је порез на доходак грађана и по којим стопама се обрачунава

Шта је порез на лични доходак и ко га плаћа

Из имена је све јасно: плаћају га појединци који новац добијају из различитих извора и морају да деле са државом. Овај порез се назива и порезом на доходак, или порезом на доходак грађана. Платитељи су заузврат подељени у две групе.

Порезници. Ту спадају људи који већи део године живе у Русији и зарађују овде и у иностранству.

Порез на нерезиденте. Примају приход из извора у Русији, али у земљи троше мање од 183Порески законик РФ Члан 207 дана у 12 месеци (говоримо о следећим узастопним месецима, а не о календарској години). Постоје изузеци. Они који су отишли ​​у иностранство и даље су резиденти:

• треба третирати или студирају до шест месеци;
• за рад на приобалним налазиштима угљоводоника;
• за служење војног рока;
• на службеном путу, ако говоримо о државним службеницима.

Држављанство није битно по питању пребивалишта.

Који приходи подлежу порезу на доходак грађана

Порез се плаћа на доходак примљен у новцу и натури. То може бити:

• било какво плаћање за рад - плата, накнаде и тако даље;
instagram viewer
• приход од продаје хартија од вредности и имовине;
• приход од закупа имовине;
• добитак на лутрији, награде и поклони од појединачних предузетника и организација скупљих од 4 хиљаде рубаља;
• некретнине, аутомобил или хартије од вредности дониране од блиских рођака.

Неки приход пуштен од пореза на доходак грађана. Пре свега, то су разне социјалне бенефиције, субвенције и бенефиције које би требало да побољшају финансијску ситуацију примаоца, и такође пензије, стипендије, отплаћени дуг, имовина и акције добијене на поклон од блиских сродника или наследство. Поред тога, не морате плаћати порез на приход од продаје стана и аутомобила који сте у власништву више од три године. Постоји додатни услов за становање: мора бити јединствен. Ако имате неколико станова, можете продати било који од њих без пореза након пет година власништва.

Које су стопе пореза на доходак

За пореске резиденте

Задана стопа је 13%Порески законик РФ Члан 224али постоје изузеци. Држава жели да прими 35% неких врста прихода. Ови укључују:

• Награде и добици, као и поклони од појединачних предузетника и организација преко 4 хиљаде рубаља.
• Приход од депозита у рубљима по стопи већој од стопе рефинансирања за пет поена (сада је 11%) или девизних депозита по стопи од 9%.
• Наплата за коришћење новца акционара кредитних потрошачких задруга и камата на зајмове пољопривредним кредитним потрошачким задругама. Порез се обрачунава само на разлику између прихода према споразуму и према показатељу „стопа рефинансирања + 5%“.
• Уштеде на каматама приликом пријема зајма, ако се ради о материјалној помоћи и (или) зајму издаје послодавац или друга међузависна организација. И опет, не опорезује се целокупан износ, али разлика између камате по уговору и стварног износа камате износи 9% за кредит у страној валути или ⅔ стопе рефинансирања.

За нерезиденте

Задана пореска стопа је 30%. Али, опет, постоје изузеци:

• Порез на 15% плаћа се на дивиденде од учешћа у капиталу руске организације.
• 13% прихода дају странци који раде под патентом, висококвалификовани стручњаци који су дошли да раде по уговору, они који су се преселили у Русију по програму пресељења сународници, чланови посаде руских бродова, избеглице и лица која су добила привремени азил, као и становници земаља Евроазијске економске уније - Јерменије, Белорусије, Казахстана и Киргистан.
• Дивиденде на акције и акције међународних холдинг компанија које су јавне опорезују се са 5%.

Које пореске олакшице постоје за порез на доходак грађана

То су све врсте одбитака. На пример, ако сте продали стан или аутомобил који сте имали мање од три године, морате да платите 13% од примљеног новца. Међутим, опорезиви доходак можете смањити законским износом. За становање је 1Члан 220. Одбици пореза на имовину милиона, за аутомобил - 250 хиљада. Дакле, ако сте стан купили за 2 милиона, можете искористити одбитак и платити порез на само милион.

За становање Постоји још једна попустљивост: ако сте стан продали за 2 милиона, а купили за 1,5 милиона, тада је приход једнак разлици између ових цифара. Порез се плаћа само од 500 хиљада. Ако сте га продали јефтиније него што сте га купили, уопште нећете морати да плаћате порез. Важно је само да имате документа која потврђују трошкове - чек програмера или признаницу продавца.

Поред тога, постоје одбитци повезани са вашим животним околностима, који вам омогућавају да делимично или у целости вратите порез на доходак грађана. Ево шта су:

• Имовина - приликом куповине куће, градње куће, отплате камате на хипотекарни зајам, куповине имовине за општинске и државне потребе.
• Стандард - за родитеље и усвојитеље, хендикепиране људе, хероје Русије, ликвидаторе чернобилске несреће.
• Социјална - за обуку, лечење, добротворне сврхе, осигурање, укључујући недржавне пензије.
• Инвестиције - ако сте уплатили новац на појединачни инвестициони рачун.
• Када се преноси губитак из пословања са хартијама од вредности, изведеним финансијским инструментима, из учешћа у инвестиционом партнерству.

За више детаља прочитајте велику чланак Лифехацкер о пореским одбитцима.

Како се плаћа порез на доходак грађана

Послодавац плаћа порез на службене плате и хонораре. У овом случају, сама особа не треба ништа да ради. Од остатка прихода порез на доходак морате сами да пребаците.

Ако послодавац плаћа порез на доходак

За већину Руса нема потребе да самостално плаћају порез. Као што је горе поменуто, послодавац плаћа порез на доходак грађана из службеног дохотка. Од обрачунатог износа зараде одузима 13%, остатак даје запосленом и преноси НФДЛ пореској управи. Новац треба да пребацујете једном месечно на дан исплате или сутрадан.

Важно је да извештајни период за порез на доходак грађана није месец, већ година. Због тога се пореска основица израчунава на основу временских разграничења: подаци текућег месеца додају се резултату претходног месеца. То се ради ради тачности прорачуна. Порез на доходак плаћа се у пуним рубљама, без копејки. Због таквог заокруживања на крају године, додатна рубља може бити изгубљена или испузана. Ово је животна ситница, али за извештај је критична вредност.

Поред тога, послодавац је одговоран за порез на доходак запослених који је плаћен. Постоје два документа за ово:

• 2 - НДФЛ - биланс успеха;
• 6 - НДФЛ - обрачун износа пореза на доходак грађана који обрачунава и задржава порески агент (односно послодавац).

2 - порез на доходак грађана подноси се Федералној пореској служби једном годишње до 1. марта. 6 - порез на доходак грађана - за први квартал пре 30. априла, шест месеци пре 31. јула, за три квартала пре 31. октобра и за годину пре 1. марта.

Ако појединац самостално плаћа порез на доходак

То се ради једном годишње. Прво се мора пријавити приход. Због тога се пореска управа подноси 3-НДФЛ декларација. Морате га послати пре 30. априла године која следи годину у којој сте добили новац. Ако овај датум падне на викенд, дан Кс се помера на следећи радни дан.

Лифехацкер има детаље упутствокако предати декларацију, укључујући и мрежу - без СМС-а, али са регистрацијом.

Обрачунати порез мора се платити до 15. јула. Колико - разумећете након попуњавања декларације. Ако то учините на мрежи (а то је најлакши начин, па нема смисла то чинити другачије), слика ће се аутоматски генерисати.

Ако примите плату и пријавите неки други приход, порез морате да платите само за потоње. Послодавац је то већ пребацио са плате.

Шта се дешава ако не платите порез на добит

С обзиром да је порески обвезник физичко лице, одговорност за неплаћање углавном сноси на њега. Послодавац може бити кажњенПорески законик РФ Члан 123 за ненамерно деловање пореског агента. У неким случајевима од њега ће се узимати додатни порез.Порески законик РФ Члан 226 - ако је претходно није чувао у целости.

Али у већини случајева појединац ће и даље бити приморан да плати порез. Могуће су и додатне санкције.

Казне

Утаја пореза може бити кажњена са 20%Порески законик РФ Члан 122 преосталог износа. А ако успете да докажете да сте то учинили намерно, санкције ће бити 40%.

Неподношење пореске пријаве биће вам наплаћено 5%Порески законик РФ Члан 119 од неплаћеног износа пореза за сваки месец кашњења, али не мање од 1.000 рубаља и не више од 30% износа дуга.

Казна

За сваки дан кашњења у плаћању пореза мораћете да платите казну - 1/300 стопе рефинансирања Централне банке. Сада је 0,02%.

Кривична одговорност

Особа која за три године дугује више од 900 хиљада може да чекаКривични законик РФ Члан 198 новчана казна од 100-300 хиљада рубаља (понекад - приход у периоду од 18 месеци до три године), или до годину дана принудног рада, или до шест месеци хапшења, или до годину дана затвора.