Обрачун пореза на доходак грађана: све што послодавац треба да зна

Шта је порез на лични доходак

Порез на доходак грађана је порез који појединац плаћа на свој доходак. Али када је реч о плати или другим уплатама од послодавца, он је тај који је дужанПорески законик Руске Федерације, члан 24. Порески агенти задржите потребан проценат од износа који даје запосленом и пренесите га држави.

Који приход треба да задржите порез на доходак?

Ослобођена пореза много новчаних примањаали углавном нису у вези са послодавцем. Неопходно је задржати порез на лични доходак од зарада, бонуса, регреса, хонорара и обрачунатих инвалиднина ако је запослени отишао на боловање.

Изузеци обично укључују разне бенефиције и материјалну помоћ. Ако запосленом плаћате новац по неком нестандардном члану, боље је да то проверите код законаПорески законик Руске Федерације, члан 217.

По којој стопи обрачунати порез на доходак грађана

Послодавац у великој већини случајева има стопу од 13%Порески законик Руске Федерације, члан 224. Пореске стопе.

30% треба да се наплаћује од нерезидената, односно од оних који су у иностранству провели 183 дана или више у току године. Али постоји и изузетак. То се односи на странце који раде на патенту, високо квалификоване специјалисте који су стигли да раде по уговору, оне који су се преселили у Русију у оквиру програма пресељења сународници, чланови посаде руских бродова, избеглице и лица која су добила привремени азил, као и становници земаља Евроазијске економске уније: Јерменије, Белорусије, Казахстан и Киргистан. Стопа од 13% такође се примењује на доходак таквих људи.

Како се израчунава пореска основица

Основа се сматра кумулативним збројем. Ово је неопходно због чињенице да Порез на доходак плаћен у пуним рубљама, без копејки. Ако израчунате за сваки месец одвојено, може доћи до недовољног плаћања - пени, али за пореске власти ово је такође важно.

Рецимо да се запосленом месечно наплаћује 43.745 рубаља. 13% од овог износа - 5.686,85 рубаља. Пореска управа иде на 5.687 рубаља. Овде важе следећа правила: ако се број завршава на 0,1–0,4, заокружује се према доле; ако за 0,6-0,9 - у већу. Где се кретати од 0,5, сами одлучујете.

Ако сматрате да порез није кумулативни укупан износ, тада бисте сваког месеца преплатили 15 копејки. Уместо тога, у фебруару додате 43.745 за јануар, 43.745 за фебруар и додате 13% од укупног износа. А онда одузмете оно што сте већ платили.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Поново се испоставља да број није цео, мораће да се заокружи, али значење је јасно: са сваком следећом уплатом неутралисаћете преплату.

Шта су пореске олакшице и како их применити

Порески одбитак је део дохотка којим држава дозвољава да не плаћа порез на доходак грађана. Једна од опција за његову регистрацију је преко послодавца. Право на одбитак запослени мора доказати документима.

Постоји доста одбитака, а сваки има нијансе. Да бисте разумели, боље је прочитати одвојено чланак Лифе хацкер о њима.

Најчешћи стандардни одбитак пореза за децу је 1.400 рубаља месечно за прво и друго дете, 3.000 за треће и свако следеће. Важи док годишњи приход не достигне 350 хиљада.

Рецимо да ваш запослени са платом од 43.745 рубаља има једно дете за које жели да добије одбитак. То може учинити од јануара до августа - у септембру ће његов приход премашити 350 хиљада. Одбитак се одузима од износа доходак, а порез се обрачунава из биланса.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Ако је запослени дошао средином године, потребно је од њега затражити потврду о порезу на доходак са 2 лица са претходног места рада како би се разумело да ли још увек има право на одбитке.

Када задржати порез на доходак грађана

Ово се коначно радиПорески законик Руске Федерације, члан 223. Датум стварног примања прихода сваког месеца.

Узмимо истог запосленог са платом од 43.745 рубаља. 20. јуна добио је авансну уплату од 18 хиљада рубаља. Од ње се 30. јуна обрачунава пореска основица и порез на доходак грађана. А 5. јула добио је плату за јун, од које су му одузети аконтација и порез по одбитку.

Иако се порез на доходак обрачунава и плаћа једном месечно, послодавац може одабрати један од два начина:

• платити аванс у целости, а од другог дела зараде одбити порез на доходак грађана;
• оба дела зараде треба смањити за порез на доходак грађана.

Порез на доходак од накнада за годишњи одмор и инвалиднина задржава се даном исплате. Ако човек подноси оставку, порез се мора обрачунати последњег радног дана.

Када преносити порез на доходак грађана

Новац мора бити пребачен у пореску управу најкасније наредног дана након што запослени прими приход. На пример, ако је плата издата 5. јула, тада је крајњи рок за пренос пореза на доходак грађана 6. јул. Порез на годишњи одмор и инвалиднине морају се пренети најкасније последњег календарског дана у месецу.

Где пребацити порез на доходак грађана

Ако говоримо о предузетник код запослених зависи од пореског режима. Индивидуални предузетник на ОСНО, УСН и ЕСХН преноси новац пореској управи у месту регистрације. СП на УТИИ или ПСН - на месту регистрације. Ако предузетник послује у неколико пореских система, а запослени су запослени у различитим областима, доприноси за њих се шаљу различитим инспекцијама.

Организације плаћају порез на доходак пореском органу, где су регистроване. Одвојена одељења пребацују новац у „своју“ пореску управу. Изузетак је направљен ако се одељења налазе на територији једне општине. Тада можете одабрати једну инспекцију, али о овој намери мора се обавестити Федерална пореска служба.

Како се извештава о уплати пореза на доходак грађана

Постоје две врсте извештавања:

• 2 - НДФЛ - биланс успеха запослених. Подноси се Федералној пореској служби једном годишње до 1. марта.
• 6 - порез на доходак грађана - обрачун износа које обрачунава и задржава послодавац. За први квартал подноси се пре 30. априла, шест месеци пре 31. јула, за три квартала - до 31. октобра и за годину дана - до 1. марта.

Послодавци са 10 или више запослених морајуПорески законик РФ, члан 230 подносе извештаје електронски.